Import z Chin: ile wynosi cło, VAT i podatek? Sprawdź, zanim zamówisz!

Import towarów z Chin to popularna strategia zakupowa dla wielu polskich przedsiębiorców, jednak wiąże się z określonymi obowiązkami fiskalnymi i celnymi. Kluczowe znaczenie mają tutaj trzy elementy: cło, VAT oraz podatek importowy. Zrozumienie zasad rozliczeń, wymaganych dokumentów oraz stawek opłat celno-skarbowych pozwala zoptymalizować koszty i uniknąć ryzyka błędów podczas odprawy celnej. 

Jakie opłaty celno-podatkowe obowiązują przy imporcie z Chin?

W momencie, gdy towary spoza Unii Europejskiej przekraczają granicę celną, stają się one przedmiotem odprawy celnej. Na tym etapie konieczne jest uregulowanie należności takich jak:

  • Cło: naliczane od wartości towaru powyżej 150 EUR (Powyżej tej granicy, urząd celny nalicza stawkę celną zgodną z przypisanym do produktu kodem taryfy celnej (CN).
  • VAT: obowiązuje niezależnie od wartości przesyłki. W Polsce standardowa stawka wynosi 23%. Naliczana jest do sumy: wartość towaru + transport + cło 
  • Mogą być wymagane inne podatki (np. akcyza), jeśli przywożone towary podlegają takim daninom.

Znajomość systemów taryfowych oraz reguł Incoterms

W przypadku importu z Chin bardzo istotna jest znajomość systemów taryfowych – takich jak TARIC czy ISZTAR – które umożliwiają sprawdzenie właściwego kodu CN, a tym samym odpowiedniej stawki celnej. To właśnie kod taryfowy definiuje wysokość cła, wymagane dokumenty oraz ewentualne zwolnienia. Przykładowo, elektronika użytkowa – taka jak smartfony czy laptopy – objęta jest często zerową stawką celną, natomiast odzież może podlegać stawce na poziomie 12%, a zabawki – około 4–5%. Ważna jest również znajomość reguł Incoterms i ich wpływu na koszty importu z Chin – międzynarodowych reguł handlowych określających obowiązki sprzedającego i kupującego w zakresie dostawy towarów w handlu międzynarodowym. Ich celem jest jasne określenie podziału kosztów, ryzyka i odpowiedzialności logistycznej pomiędzy stronami transakcji. 

Dokumenty wymagane do odprawy celnej towarów z Chin

  • Faktura handlowa (Commercial Invoice) – musi zawierać dane sprzedającego i kupującego, opis towaru, ilość, cenę jednostkową i całkowitą, walutę, warunki dostawy (Incoterms) oraz kody towarów (CN) .
  • List przewozowy – np. konosament (B/L), list lotniczy (AWB) lub CIM/SMGS przy transporcie kolejowym.
  • Lista pakowa (Packing List) – szczegóły zawartości przesyłki (rodzaj i ilość paczek, wagę, wymiary).
  • Dokument pochodzenia – jeśli wymagany (świadectwo pochodzenia lub świadectwo REX dla towarów z Chin).
  • Certyfikaty i atesty – np. certyfikat CE, certyfikat jakości, atesty sanitarno-fitosanitarne (jeśli przedmiotem importu są sprzęt elektroniczny, odzież, artykuły dla dzieci, żywność itp.).
  • Pełnomocnictwo dla agenta celnego – jeżeli odprawę przeprowadza pełnomocnik/agent celny, potrzebny jest dokument upoważniający go do działania w imieniu importera.
  • Dokumenty finansowe – dowody płatności, potwierdzenia ubezpieczenia i inne faktury (jeżeli koszty transportu lub ubezpieczenia rozliczane są osobno).
  • Numer EORI – importer (firma) powinien dysponować nadanym numerem EORI, który podaje się w dokumentach. 

Pełną listę znajdziesz w artykule: dokumenty potrzebne do odprawy celnej w imporcie z Chin.

W zależności od rodzaju produktu, mogą być wymagane odpowiednie certyfikaty zgodności. Dowiedz się, kiedy konieczne są oznaczenia CE, RoHS i REACH i jak je uzyskać przed odprawą.

VAT – rozliczenie i odliczenie

  • Importerzy będący czynnymi podatnikami VAT mogą skorzystać z procedury uproszczonej (art. 33a Ustawy o VAT).
  • Pozwala to na rozliczenie podatku VAT w deklaracji, bez fizycznej zapłaty przy odprawie.

Zoptymalizowanie kosztów i formalności importowych z Chin w praktyce

  • Sprawdź kody CN i taryfy celne. Ustal właściwy kod towaru w serwisie ISZTAR/TARIC , aby poznać stawkę celną.
  • Zwracaj uwagę na próg 150 EUR. Pamiętaj, że przesyłki do 150 EUR są zwolnione z cła (poza akcyzą), ale mogą nadal generować VAT.
  • Uwzględnij pełne koszty w wyliczeniach. Podstawą VAT są wszystkie koszty poniesione do granicy – cena, fracht, ubezpieczenie – powiększone o cło . Nie zapomnij też o kursie waluty NBP z dnia wystawienia faktury.
  • Dyskutuj Incoterms i dokumenty z partnerem. Jasno ustalcie warunki dostawy (np. DAP, CIF, FOB), aby uniknąć nieporozumień co do ryzyka i kosztów transportu. Przygotuj pełną dokumentację (faktura, list przewozowy, lista pakowa, certyfikaty CE itp.).
  • Numer EORI i formalności. Upewnij się, że masz nadany numer EORI , a w razie potrzeby skorzystaj z usług agencji celnej.
  • Odlicz VAT, jeśli możesz. Jako firma czynna VAT zapłać podatek importowy przy odprawie (lub skorzystaj z procedury uproszczonej) i odlicz go w zeznaniu. Osoba prywatna płaci VAT przy odbiorze, a firmy często dodają go do faktury w schemacie DDP.
  • Kontroluj proces importu. Regularnie śledź status przesyłki i poprawność dokumentów. Błędy takie jak nietrafione kody taryfowe, brak uwzględnienia kosztów transportu w podstawie VAT czy brak zgłoszenia celnego mogą prowadzić do opóźnień i dodatkowych opłat. Zobacz listę najczęstszych błędów przy imporcie z Chin i dowiedz się, jak ich unikać
  • Poznaj stawki celne elektronika z Azji. Wielu importerów nie płaci cła od elektroniki – telefony, komputery czy części często mają 0% stawkę celną (sprawdź konkretny CN)

Chcesz przejść cały proces bez błędów? Sprawdź nasz praktyczny poradnik krok po kroku dla importerów z Chin – od kodów CN po odprawę celną i rozliczenie VAT.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

  • Jak uniknąć cła przy zakupach z Chin?

Zamówienia ≤150 EUR (bez alkoholu/tytoniu) są zwolnione z cła.

  • Czy trzeba płacić VAT przy imporcie z Chin?

Tak – od każdej przesyłki, niezależnie od wartości.

  • Jak obliczyć cło i VAT?

Cło = stawka × wartość celna. VAT = 23% × (wartość celna + cło + transport).

  • Gdzie sprawdzić stawki celne?

W systemie TARIC (UE) lub ISZTAR (Polska).

  • Czy numer EORI jest wymagany?

Tak – bez niego nie można dokonać zgłoszenia celnego.

Podsumowanie

Zrozumienie zasad odprawy celnej oraz prawidłowe rozliczenie podatków importowych pozwala uniknąć niepotrzebnych kosztów, opóźnień i sankcji ze strony organów celnych. Profesjonalne podejście do planowania importu oraz współpraca z doświadczonymi agencjami celnymi mogą znacząco zwiększyć efektywność procesu i bezpieczeństwo transakcji międzynarodowych. 

Adam Starzyński
Ekspert ds. importu z Chin
Współzałożyciel firmy MyChinaPal